Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis

Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis – Projekt Dienstleiterbezogenes Internes Kontrollsystem

  • Unternehmen lagern häufig eine oder mehrere betriebliche Funktionen, z.B. die Personalabrechnung oder das gesamte Rechenzentrum, auf andere Unternehmen aus (Dienstleistungsunternehmen).
  • Das in diesen ausgelagerten Funktionen enthaltene interne Kontrollsystem bleibt in der Verantwortung des auslagernden Unternehmens.
  • Das Dienstleistungsunternehmen hat ein geeignetes dienstleisterbezogenes internes Kontrollsystem einzurichten und den Auslagerungsunternehmen hierzu entsprechende Nachweise bereitzustellen.
  • Damit werden auch die Grundlagen für die Reportingpflichten gemäß IDW Standard PS 951 n.F. geschaffen.

 
Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen - Prüfung in der Praxis
 

Reporting – Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis

Eine Berichtspflicht nach IDW Standard PS 951 n.F. kann nach Typ 1 oder Typ 2 aufgebaut werden.
Berichterstattung vom Typ 1:
Sind die in der IKS-Beschreibung dargestellten Kontrollen zur Erzielung der dargestellten
Kontrollziele zum Prüfungszeitpunkt angemessen ausgestaltet?
Berichterstattung vom Typ 2:
Sind die geprüften Kontrollen, die notwendig sind, um hinreichende Sicherheit zu erzielen, dass die in der IKS-Beschreibung dargestellten Kontrollziele erreicht wurden, im geprüften Zeitraum wirksam?
  

Dienstleisterbezogenes Internes Kontrollsystem – Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis

Unser Mandant zählt zu den führenden Zahlungsdienstleistern in Deutschland und bietet innovative Zahlungsverfahren für Privat- und Geschäftskunden an. Die wesentlichen Leistungen werden im Rahmen eines Outsourcing-Modells erbracht. Damit können die Agilitätsvorteile eines FinTech-Unternehmens optimal genützt werden.
Zur Sicherstellung eines ordnungsgemäßen Reportings gegenüber den Auslagerungsunternehmen wurde ein dienstleisterbezogenes Internes Kontrollsystem eingerichtet. Die wesentlichen Projektschritte zeigt unser S+P Projektfahrplan.
 

Nutzen/Vorteile unseres modularen Beratungsansatzes Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis:

Mit unseren modularen System-Tools schaffen wir für Sie folgende(n) Nutzen/Vorteile:

  • Die vom Mandanten ausgewählten Module werden auf Ihre Unternehmensprozesse individuell angepaßt, so daß –sofern aufsichtsrechtlich vertretbar- tiefgreifende Umstrukturierungen vermieden werden können.
  • Der zeitliche Implementierungsaufwand kann mit unserem modularen Implementierungsansatz erheblich reduziert werden.
  • Die Zusatzbelastung der Mitarbeiter wird auf ein Minimum begrenzt. Mit gezielten Interviews nehmen wir einen Quick Check zu Ihren Kernprozessen vor.
  • Sie erhalten „schlüsselfertig“ eine Komplettdokumentation zu den jeweils ausgewählten Modulen.
  • Unsere Module basieren auf den Erfahrungen vieler aufsichtsrechtlicher BaFin-Prüfungen und werden laufend an neue Prüfungsanforderungen angepaßt. Damit bieten wir Ihnen bestmögliche Prüfungssicherheit.

 

Umsetzungs-Fahrplan für das Modul Internes Kontrollsystem

Der Aufbau des dienstleisterbezogenen Kontrollsystems erfolgt auf Basis des IDW Standards PS 951 n.F. Folgende Bausteine wurden dabei umgesetzt:
Bestandsaufnahme zum bestehenden Internen Kontrollsystem:
> Durchsicht der bestehenden Regelungen;
> Erarbeiten einer GAP-Analyse für die Einzelinterviews
 
Baustein 1: Kick Off – Information der Führungskräfte
Informations-Workshop für die Führungskräfte mit dem Fokus „Anforderungen an ein IKS“
 
Baustein 2: IKS Assessment – Workshops mit den Kontrollbereichen
Beispielhafte Erhebung zu  leistungswirtschaftlichen Bereichen. Der Schwerpunkt dieser Erhebung orientiert sich an den Kernprozessen des Unternehmens.
> Erarbeiten von Risikoindikatoren, Red Flags und Kontrollhandlungen.
> Aushändigung des IKS-Tools für die Detailerhebung der Risikoindikatoren, Red Flags und Kontrollhandlungen an die Führungskräfte.
 
Baustein 3: Plausibilisierung der Ergebnisse zum dienstleisterbezogenen IKS
> Verprobung der Ergebnisse des IKS-Projekts mit den Erhebungen der Führungskräfte
> Ergänzende Einzelinterviews zur Sachverhaltsklärung
 
Baustein 4: Erstellen von Muster-Rahmenbedingungen – Workshop Organisations-Handbuch
> Erstellen der Rahmenbedingungen IKS mit Anpassung an die unternehmensspezifischen Anforderungen
> Erarbeiten der Schnittstellen zu den einzelnen Kontrollbereichen
 

Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis

Die Rahmenbedingungen sind wie folgt aufgebaut:
Beschreibung des dienstleisterbezogenen IKS
o Bestandteile
o Kontrollumfeld
o Risikobeurteilung
o Kontrollaktivitäten
o ….
 
IKS-Rahmen des Unternehmens
o Aufbauorganisation
o Verantwortlichkeiten
o Ablauforganisation
o …
 
Interne Kontrollen des Unternehmens
o Geschäftsprozesse
o Interne Prozesse
o Personalwesen
o Rechnungslegung
o IT-Systeme
o Finanzberichterstattung
o Risikomanagement
o Interne Revision
o …
 
Weiterentwicklung des IKS
o Zuständigkeiten
o IKS-Beauftragter
 

Internes Kontrollsystem bei Auslagerungen – Prüfung in der Praxis

Weitere Informationen zu unseren Projekten finden Sie direkt unter Referenzen.
Sie haben Fragen? Gerne stehen wir Ihnen für ein unverbindliches Gespräch zur Verfügung.
 

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